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易嘉财税大讲堂精彩问答整理——第二期

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发表于 2016-9-14 17:17:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
问答十

网友:公司老板自己买的车,或是经理自己买的私车,这样的车的加油费是不可以记入管理费用么?

易嘉财税-曾雪枫:个人支出,与公司经营无关的话,不可以。这一块,总局没有具体的文件 ,各地掌握不一,所以以当地税局要求为准


问答十一

网友:请问大家如国税给我们定税收入38000,个体户超过3万要交税,要交多少个人所得税

易嘉财税-韩玉姗:按1%,38000全额缴纳


问答十二

网友:食堂费用计入管理费用一福利费,可以吗?

王继东:餐费记入福利费,如果有固定的餐费补贴 可以计入工资核算 与工资的性质一样


问答十三

网友:公司4月底发生异地建筑服务,已在异地缴纳营业税及附加税,是否需要在机构所在地申报?

易嘉财税-梁晓芳:根据财税〔2016〕74号规定:
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
所以个人理解,已经在异地随预缴增值税缴纳的附加税,不需要再回机构申报,回机构申报时只申报扣除预缴税款后实际应缴纳税款的附加税。

易嘉财税-曾雪枫:你是一般纳税人,还是小规模纳税人。 一般纳税人,发票是自开,异地预缴的增值税在主表扣除,机构所在地要正常申报增值税。机构补缴增值税,正常申报城建教费。


问答十四

网友:企业汇算清缴退回多交企业所得税算减免税吗?谢谢

易嘉财税-戴崇恩:不算啊,多交了的本来是您企业的钱,跟减免税没关系。


问答十五

网友:公司应业务需要,要向非金融公司短期借款,这个应该注意什么,写借款协议、款付到公司、利息是否税前扣除,还有什么应该注意的?

易嘉财税-曾雪枫:借款利率是多少,超过同期同类银行贷款利率的部分,是不能税前扣除的。还要看借款方和你企业是否关联企业,你企业有没有未缴足资本的情况?利息的税前扣除问题,除了上述因素。还有发票的问题,对方提供的发票是名称是什么?

网友:没有,不是关联公司,是老板的朋友,利息超过金融机构的代款利率

易嘉财税-曾雪枫:如果不是关联企业的话,还要看你家股东有无未缴足资本的情况,在未缴足资本的金额内,都不允许税前扣除。
如果都没有,超过同期同类银行贷款的利息支出不能税前扣除的。最后看发票问题,这种借贷许多情况下,都没无法取得利息发票的


问答十六

夜露:公司如果雇佣残疾人的话现在税收有些什么优惠啊?

易嘉财税-曾雪枫:《企业所得税法》第三十条 企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)第一条规定,对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。


问答十七

网友:异地代开的发票,可以不入公司的账吗?

易嘉财税-曾雪枫:不可以。这一块,现在税局在建立比对库,一比对就会查出来。


问答十八

网友:个体工商户,给一个一般纳税人干了点活(大约8千元),对方要求我开发票,我都需要准备什么 交哪些税 税率是多少

易嘉财税-韩玉姗:首先,要看个体工商户是什么身份,个体工商户如果是一般纳税人,并且购买税控机,可以自行开具增值税专用发票,否则找税务机关代开增值税专用发票。如果满足免税的规定,不能开具增值税专用发票,个体工商户提供服务,还需要缴纳个人所得税。
税率主要看个体工商户提供的服务是什么,一般服务业按6%,小规模纳税人按3%。


问答十九

网友:个人为一般纳税人进行工程绘图设计,企业要求个人到税务局代开发票,那么,这个人需要准备什么资料、缴纳哪些税收?

易嘉财税-韩玉姗:个人需要提供合同,然后可以到税务机关代开发票,如果超过了起征点,税务机关要扣税的。
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