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易嘉财税大讲堂精彩问答整理——第三期

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发表于 2016-9-19 17:05:27 | 显示全部楼层 |阅读模式
本帖最后由 两个孩儿的爹 于 2016-9-19 17:37 编辑

问答一

网友:请问老师,我们公司按照简易征收开具的专用发票3%的工程发票,对方也能抵扣是吗,建筑业老项目

易嘉财税-韩玉姗:可以抵扣,对方可以抵扣的前提是一般纳税人


问答二

网友:现在个人劳务报酬(如工时费、运输费、演出费)缴纳人个所得税的税率是多少

易嘉财税-韩玉姗:个人所得税税率20%


问答三

网友:老师,请问现在税局与开票系统不是联网吗?销方开具的专票马上会上传到税局,由于销方开票当时误作废了,但是为何购方在本月收到专票后可以认证通过并申报抵扣呢?

易嘉财税-韩玉姗:作废是在系统里先作废,然后纸质发票作废,这种情况下是不能认证抵扣


问答四

网友:直接全免增值税用作会计处理吗?

易嘉财税-梁晓芳:全免增值税不需要做会计处理,直接借:应收账款或银行存款,贷:收入,就可以了


问答五

网友:购买办公用品取得专用发票,这个月没有认证,这部分税款怎么做帐及申报?

易嘉财税-王继东:简单的办法是没有认证 先直接全部进管理费用;认证之后 冲管理费用


问答六

网友:置换房产如何缴税,缴哪些税?

易嘉财税-韩玉姗:置换房产跟销售是一样的,需要缴纳增值税、土地增值税(如果没有增值额不缴纳)、所得税和印花税

网友:增值税按多少缴?

易嘉财税-韩玉姗:如果是一般纳税人51日之前取得的,按简易算法征收率5%51日之后取得按一般计税方法税率11%。小规模纳税人征收率5%计算。


问答七

网友:我公司主营运输,客户是国企,收款时间较长,如要及时收款,只能以货抵款,那我司卖出的钢材是算主营收入还是其他业务收入。这部分钢材,我公司是平进平出的。

易嘉财税-曾雪枫:算其他业务收入比较好。如果经常发生,你的经营范围,要有销售这一块。

网友:营业热照上有销售钢材的范围。只是,我公司的运费都是以这种方式收回来的(除了小客户)。还是入其他吗?

易嘉财税-曾雪枫:如果占的比重大,也可以做主营业务收入。主营,还是其他业务收入。这一算,看企业自己的核算要求

网友:另外一家大客户是以矿抵给我们,这个客户已经停业了。而我没有矿的经营范围及许可,需要到工商及税务备案吗?还要去补办许可吗?

易嘉财税-曾雪枫:矿还涉及到资源税的问题。这一块,经营范围如果没有,比较麻烦。你必须要增加经营范围的。


问答八

网友:公司注册资本100万,股东实收资本实缴100万,但是公司经营不善导致亏损80万,怎么处理账务啊?如果交税呢?公司股东借钱买了很多软件服务类型的,有很多进项票,如何处理呢?麻烦各位高人解答下?

易嘉财税-曾雪枫:1、企业经营亏损不做处理,在注销的时,做清算。跟交税你指的什么。2、企业和股东之间借款,是无息,还是有利息。你家涉及到抽逃的问题吗

网友:没有抽逃的问题,就是法人自己在外面借款买了很多技术服务的,导致我们有很多进项票,那我们如果亏损的很厉害,到最后清算就可以了吗?

易嘉财税-曾雪枫:亏损的话,清算时,税局会特别关注

网友:企业严重亏损的话到最后是清算?那这些问题税局那边应该都是会比较关注的吗?

易嘉财税-曾雪枫:如果你要注销的话,清算时你先理理账,而且为什么亏损,你得能说服税局。尤其是进项多,销项少,不配比。检查的时,都会有问题。


问答九

网友:请问老师以前计提的坏账准备可以怎么转销掉

易嘉财税-曾雪枫:这里分08年前,08年后,所得税处理方法不同。

网友:08年之前的

易嘉财税-曾雪枫:你的坏账核算方法是什么。如果是备抵法,每年的坏账准备是有变化的

网友:刚问老板说按备抵法

易嘉财税-曾雪枫:那么你需要按备抵法,继续做下去。只要应账账款有余额,坏账准备就同样有金额。余额百分比法,应收账款没有变化,可以不再提坏账准备。由于是账龄分析法,每年还应该继续提


问答十

网友:销售钢材的公司是不是销售额超过80万元,就可以转一般纳税人呢?

易嘉财税-曾雪枫:商业企业,小规模纳税人,销售额超过80万,就必须转为一般纳税人。但是各地税局对此还有自己的地方政策,以当地要求为准。

网友:我们是做路桥工程的,2015年我们的供应商给我们开500多万元增值税票,但是他们现在还是小规模。

易嘉财税-曾雪枫:500万的,是工程发票,还是材料发票?

网友:材料发票,每次几十万元票,累计500多万元。

易嘉财税-曾雪枫:15年开了500多万增值税票还是小规模,只有一个解释合理就是,当时他们是不经常发生增值税业务的营业税纳税人

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