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易嘉财税大讲堂精彩问答整理——第四期

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发表于 2016-9-19 17:31:18 | 显示全部楼层 |阅读模式
问答一

网友:老师,请问我们公司是刚成立不久的房开企业,我们还处于拆迁阶段,没有能开增值税发票的业务,也就没有领购增值税发票,但是我们有几张进项发票,请问去税务局能认证抵扣么?还是要领购发票之后才能认证抵扣?

易嘉财税-曾雪枫:一般纳税人即可认证发票,与是否领购发票无必然联系


问答二

网友:我现在要补缴2015年的个人所得税,那我现在计算的补缴基数是在8月份的工资上计算还是在201512月份的工资基数上计算?

易嘉财税-曾雪枫:涉及到滞纳金的问题,所以所属期,应该是实际发放月份


问答三

网友:葡萄酒厂葡萄压榨后产生的葡萄籽还属于初级农产品吗?对外销售税率是多少?

易嘉财税-曾雪枫:初级农产品,瓜、果、蔬菜。是指自然生长和人工培植的瓜、果、蔬菜,包括农业生产者利用自己种植、采摘的产品进行连续简单加工的瓜、果干品和腌渍品(以瓜、果、蔬菜为原料的蜜饯除外)。   农产品初加工的范围。《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)(2008年版)》规定,水果初加工仅指通过对新鲜水果清洗、脱壳、切块(片)、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理,制成的各类水果、果干、原浆果汁、果仁、坚果。
所以,这里你指的压榨,不属于初加工的工艺。不属于初级产品。而根据财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知,应该属于农产品,征收13%的的税率。


问答四

网友:请问母公司(北京)替子公司(外省市)员工缴纳的养老保险,子公司可以凭养老保险分割单入账吗?

易嘉财税-戴崇恩:你这是用人关系没有转吗?

网友:没有,签的合同是兼职子公司工作,实质基本上做子公司工作

易嘉财税-戴崇恩:劳动合同是跟北京总公司签订的,实际上人员是子公司在用着是这意思吗?

网友:是的

易嘉财税-戴崇恩:那你子公司那边可能有两件事,因为不知道各省对社会保障年检的尺度,只能按南京的感觉跟你说了。
年检的时候子公司账上有这部分人员的工资但没有社保记录,人力保障这边可能有问题

票据的问题现在分割单这东西实务中其实不怎么用了,不知道学校讲课还讲不讲,所以如果你这部分是在子公司账上体现,用什么单据你还得问另一个部门,当地税局。

再问句,两边公司都盈利吗?这笔支出进账后影响子公司盈亏吗?

网友:不影响

易嘉财税-戴崇恩:那只能以我操作过的经验说,南京这种情况是没问题的,但提前做沟通把,有关部门也要核实情况

网友:好的,谢谢老师


问答五

网友:请问下老师,北京这边现在地税还需要进行无税申报吗

易嘉财税-王继东:需要

网友:那是在哪儿报呢,现在不都是分税种了吗?是不是只要报个税明细就可以了呢我看去年有通知说房产土地 印花不需要无税申报

易嘉财税-王继东:城建、教育费附加、地方教育费附加在增值税零申报的情况下 还是需要做无税申报的 金税三期升级后 问过地税 需要的

增值税有税的情况下需要在地税缴纳税款  无税也要在地税做零申报


问答六

网友:请教个问题,我们处于筹建期,老板以机器设备做为投资,没有发票能入帐吗

易嘉财税-韩玉姗:没有发票不能入账的


问答七

网友:请教购销企业一般纳税人取得本月在税务局代开的农产品购进发票,企业本月销售后。税款如何交?购进税款税率3%,销售13%
哪位朋友能解说下,这样做对吗?当地税务局的工作人员对客户税不用缴税,我的观点不是不交而是按照税收政策进项税10%抵扣,完成税款,谢谢!

易嘉财税-韩玉姗:您的意思是一般纳税人从小规模纳税人手中购进农产品,取得了代开的收购发票,按多少抵扣进项税额?再次销售按多少缴纳增值税?

网友:是的

易嘉财税-韩玉姗:这个小规模纳税人是农业生产者么?购进的初级农产品是什么?
网友:不是农业生产者,是二手贩子
易嘉财税-韩玉姗:一般纳税人从农业生产者手中购进农产品,取得农产品收购发票可以按13%抵扣进项税额,再次销售也是按13%,缴纳销项税额,如果是蔬菜那么在流通环节是不需要缴纳增值税的
网友:不是蔬菜是药材
易嘉财税-韩玉姗:如果是二手贩子原则上属于小规模纳税人,取得代开发票,只能按3%抵扣进项税额
网友:好的,谢谢


问答八

网友:老师,我们公司之前股东自己钱经常拿出来垫,现在要怎么补救?
那天我们老板和老板娘吵架,法人是老板娘,老板娘说要冻结公司账户。。。

易嘉财税-戴崇恩:关于借款的问题希望大家尽量能够规范的处理,银行不是说老板娘要冻结公司账户就会冻结的,不用担心


问答九

网友:公司向股东借款支付的利息,必须要拿到股东在税局代开的发票?

易嘉财税-戴崇恩:是的,做税前扣除是需要有合规的票据的


问答十

网友:我们的股东也经常借钱给公司,合同上面约定的借款时间和不支付利息有什么要求吗?

易嘉财税-戴崇恩:合同法有这样的规定:没有约定还款时间的,借款人可以随时归还,出借人可以随时要求归还,但是要给一定的准备时间。从法律的角度上来说没有约定借款时间和还款时间是完全没有什么太大问题的。

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