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全面营改增后浙江最大虚开发票案告破!对加强征管有4点启示

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发表于 2016-9-27 11:00:42 | 显示全部楼层 |阅读模式
转自:中国税务报

       全面推开营改增试点工作后,浙江省建德市国税局联合公安机关,迅速破获全省最大一起虚开增值税专用发票案。该案涉案金额2.83亿元,从税务人员发现异常到抓获犯罪嫌疑人,用时不到1个月。

  近日,浙江省建德市国税局联合公安机关,在1个月之内,迅速破获一起虚开增值税专用发票的特大案件。犯罪嫌疑人共虚开发票2906份,涉案金额2.83亿元,税额4805万元。现已抓捕一名犯罪嫌疑人吴某,缴获其随身携带的金税盘一个和一批发票存根联,冻结银行存款90余万元。其他4名涉案人员也已被控制。这也是全面推开营改增试点工作后,浙江省破获的最大一起虚开案。
今年6月8日,建德市国税局税务人员李某在走访企业时,得知某贸易公司有增资扩股意向。该公司希望通过成为招商引资企业,享受各类招商引资优惠政策和便捷办事服务,以及在短期内大幅提高月发票领购量。该公司希望李某提供招商引资所涉及税收政策等方面的指导。

  回到办公室后,李某通过税收征管信息系统了解该公司的具体情况,没想到却有意外收获。

  查询显示,该公司注册成立近4年来经营情况不佳,销售时有时无,去年经过股权转让被收购后也没有明显起色,却在今年4月~5月间迎来了销售额的井喷式增长。并且,其进项税额多是凭海关完税凭证抵扣。多年来的稽查工作经验让李某敏锐地意识到,这家公司税收状况存在明显异常。
建德市国税局迅速组建检查组,对该公司经营纳税情况作进一步分析。

  检查人员发现,该公司2012年10月成立,注册地址为建德市某偏远乡镇。2013年7月被认定为一般纳税人,经营一直不正常。2015年8月,其法定代表人变更为陕西人余某。此后半年时间内,该公司仅开具2份发票,金额不足2万元。蹊跷的是,自2016年4月起,该公司用票量突然猛增,不到3个月时间内,申请办理6次发票增量业务,月领票量由25份激增到1300份,期间共申领发票3090份。

  该公司的销项发票绝大部分流向深圳市,其余分布在广东、安徽、上海和福建等省市。销售品目有废不锈钢、电子产品、医疗器械、办公用品、日常用品、黄金和板材等,经营范围非常庞杂。

  对该公司5月~6月的2324份海关完税凭证的进项税抵扣比对结果显示,相符仅420份,重号高达1846份,缺联44份,不符6份,滞留8份。

  经过案头分析,检查人员判断,该公司涉嫌盗用海关完税凭证虚抵进项税额,大肆对外虚开增值税专用发票。
建德市国税局迅速联系当地公安经侦部门,通报了案件信息。初步分析后,税警双方认为,该案件很有可能由跨地域、集团化、分工细致、组织严密的专业虚开发票团伙操纵。

  税警双方成立“6·08”虚开发票联合专案组,兵分两路,一路加强对该公司办税人员和用票情况的监控,另一路奔赴深圳进一步调查核实。

  外调发现,该公司在深圳海关没有任何备案登记信息,其用于抵扣的海关完税凭证与深圳多家大型物流企业海关完税凭证重号。专案组判断,该公司存在虚抵进项、虚开销项的违法事实。

  此时,公安部门通过技侦、网侦手段,实时监控该企业银行账户资金流向、人员通信往来和内部组织结构,成功锁定了一名来自深圳的嫌犯吴某。
6月27日,建德市国税局通过税收征管信息系统监控发现,该公司将5天前领取的700份发票全部开具,两个多月已累计开具发票2906份,开具金额2.83亿元,税额4805万元。

  6月28日上午,公安部门发现吴某在杭州出现。专案组立即开展紧急磋商。“从开出海关完税凭证到企业采集比对抵扣有180天的时间差,这个时间差是犯罪嫌疑人实施犯罪的关键。现在,税务机关已经发现端倪。我们认为,该团伙很可能利用月底最后3天时间再次领用开具发票后销声匿迹。”一位专案组成员回忆道。

  为了把握抓捕嫌犯的宝贵机会,最大程度挽回国家税款损失,税警双方决定,在办税窗口“守株待兔”。

  6月28日下午2点,在建德市行政服务中心国税窗口,守候多时的公安干警成功将前来换领发票的犯罪嫌疑人吴某抓获,并缴获其随身携带的金税盘一个和一批发票存根联。同时,警方还控制了其他4名涉案人员。目前,公安部门正在对吴某进行审讯,一起特大虚开增值税专用发票案就此告破。


点评:营改增后征管更需加强
浙江省建德市国税局局长 朱烈

  本案是全面推开营改增试点工作后,浙江省破获的最大一起虚开发票案。除具备“两头在外”、“本地空心化”等虚开发票案件的常规特点外,该案犯罪嫌疑人伪装手段隐秘,手法专业,善于利用税务机关以及税务机关和其他部门协作间的管理漏洞实施犯罪。

  本案的查处对全面推开营改增试点后的税收征管工作有几点启示:

  一是要严格落实纳税服务规范和税收征管规范。在办理企业注册与变更、一般纳税人认定时,必须通过公民身份信息核查系统核实其法定代表人身份真伪,并与其现场约谈。同时,要特别关注在地方政府招商引资地址注册、同一时间同一地址集中注册和同一法定代表人注册多户企业等情况。

  二是要加强即办事项后续管理。纳税人发票增量为即办事项,虽然方便了纳税人,但也给不法分子提供了可乘之机。要加强对即办事项的后续监管,发现企业地址信息不符、人员信息不符的,应严格控票。建立健全风险预警平台,对集中大量领票、开具金额较大、发票作废较多的,应及时推送管理部门核查。

  三是升级增值税发票系统功能。自2015年1月开始在全国推行增值税发票系统升级版后,发票申领、开具、报税等业务可实行网上办理,由于该系统未对开票IP地址监控,对于纳税人携票跨地区虚开无法跟踪开票源头。应进一步升级完善增值税发票系统功能,增加发票远程开具监控等功能。

  四是完善部门信息共享机制。在当前各类信息外泄愈演愈烈形势下,海关完税凭证的抵扣机制存在明显缺陷。建议税务机关与海关部门进一步完善信息传递的顶层设计,早日实现抵扣信息的实时比对。税务机关还要建立完善风险应急联动机制和案件快速联动反应机制,进一步提升与公安协同办案能力和水平,构建防范与打击并重的税警合作机制。




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