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查找关于企业所得税优惠政策文件需知道

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发表于 2017-3-15 09:51:17 | 显示全部楼层 |阅读模式
某日和朋友讨论一个税收优惠政策,牵出下文。
   
2008年对企业所得税执行上的重要性已经不用笔者再多说了,是个财务人员对此应该都有认识,所以对于与企业所得税相关的优惠政策也一样,基于此点及以下文件,在关注企业所得税优惠政策时以2008年为时间节点。除下文提到的还在执行中的文件外,2008年以前关于企业所得税税收优惠的文件不要再看。

财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》
各省、自治区、直辖市,计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
  根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定,经国务院批准,现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下:
  一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策
【根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号),本文第一条第(一)项至第(九)项自2011年1月1日起失效。】
   (一)……
  (十)自2008年1月1日起至2010年底,对集成电路生产企业、封装企业的投资者,以其取得的缴纳企业所得税后的利润,直接投资于本企业增加注册资本,或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业,经营期不少于5年的,按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。
  自2008年1月1日起至2010年底,对国内外经济组织作为投资者,以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业,经营期不少于5年的,按80%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的企业所得税税款。 (笔者注:已到期)
  二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策 (笔者注:继续有效)
  (一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。
  (二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
  (三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。
  三、关于其他有关行业、企业的优惠政策
  为保证部分行业、企业税收优惠政策执行的连续性,对原有关就业再就业,奥运会和世博会,社会公益,债转股、清产核资、重组、改制、转制等企业改革,涉农和国家储备,其他单项优惠政策共6类定期企业所得税优惠政策(见附件),自2008年1月1日起,继续按原优惠政策规定的办法和时间执行到期。
  四、关于外国投资者从外商投资企业取得利润的优惠政策
  2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润,在2008年以后分配给外国投资者的,免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的,依法缴纳企业所得税。
  五、除《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号),《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发[2007]40号)及本通知规定的优惠政策以外,2008年1月1日之前实施的其他企业所得税优惠政策一律废止。各地区、各部门一律不得越权制定企业所得税的优惠政策。
  附件:执行到期的企业所得税优惠政策表
   一、就业再就业政策
   1、财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知(财税[2002]208号)
备注:对2005年底之前核准享受再就业减免税政策的企业,在剩余期限内享受至期满
   2、财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知(财税[2005]186号)
备注:政策审批时间截止到2008年底
   二、奥运合和世博会政策
   3、财政部、国家税务总局、海关总署关于第29届奥运会税收政策问题的通知(财税[2003]10号)
财政部、国家税务总局关于第29届奥运会补充税收政策的通知(财税[2006]128号)
备注:奥运会结束并北京奥组委财务清算完结后停止执行
   4、财政部、国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知(财税[2005]180号)
  财政部、国家税务总局关于增补上海世博运营有限公司享受上海世博会有关税收优惠政策的批复(财税[2006]155号)
备注:世博会结束并上海世博局财务清算完结后停止执行
   三、杜会公益政策
   5、财政部、国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知(财税[2006]148号)
     四、债转股、清产核资,重组、改制,转制等企业改革政策
   6、财政部、国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知(财税[2005]29号)
   7、财政部、国家税务总局关于中央企业清产核资有关税务处理问题的通知(财税[2006]18号)  
   8、财政部、国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知(财税[2005]14号)  
   9、财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革中经营性丈化事业单位转制后企业的若干税收政策问题的通知(财税[2005]1号)     
财政部、海关总署、国家税务总局关于文化体制改革试点中支持丈化产业发展若干税收政策问题的通知(财税[2005]2号)
   五、涉农和国家储备政策
   10、财政部、国家税务总局关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知(财税[2007]10号)
11、财政部、国家税务总局关于广播电视村村通税收政策的通知(财税[2007]17号)
12、财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知(财税[2006]105号)
   六、单项优惠政策
   13、财政部、国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知(财税[2005]103号)
       备注:执行到股权分置试点改革结束
   14、财政部、国家税务总局关于中国证券投资者保护基金有限责任公司有关税收问题的通知(财税[2006]169号)
   15、财政部、国家税务总局关于延长试点地区农村信用社有关税收政策期限的通知(财税[2006]46号)
       财政部、国家税务总局关于海南省改革试点的农村信用社税收政策的通知(财税[2007]18号)
   16、财政部、国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知(财税[2006]123号)

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