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易嘉财税大讲堂精彩问答整理——第五期

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发表于 2016-9-19 17:41:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
问答一

网友:公司不支付股东的借款利息,那么借款时间可以约定一年还是几年?

易嘉财税-戴崇恩:这个问题看你们双方的需要自己去拟定就可以了。很多东西在合同法来说他是没有强制性的规定的。


问答二

网友:老师,股东可否以资产保全的名义向法院起诉公司,进而冻结公司的账户呢?

易嘉财税-戴崇恩:诉前保全是可以的,要提供担保。为什么要起诉公司呢?如果乱保全的话,过后公司可以起诉他要求赔偿的。


问答三

网友A:公司的注册资金没有到位完,公司需要周转资金,每次都是股东以借款的名义打到公司账户上,公司有多余的钱时又还给股东,这样周而复始,会不会存在涉税风险?

易嘉财税-戴崇恩:每次这种问题都想说:为什么不投进来呢?你说的没到位是没到长城约定时间,还是已经到时间没投?

网友A:没有到章程约定时间

网友B:我也是这样的问题,注册资金不入,总是借款还款的

易嘉财税-戴崇恩:因为没有到章程约定时间的,所以说是在我们课程里讲的第二个税前扣除的那个文件规范的范围以外的。应该说在这个问题上因为税局的不配套出现一个空白,那你目前的这个操作如果没有遇到外部的债权人去起诉公司,出现混同的情况下,暂时来看是没有太大的税务上的风险的。


问答四

网友:请问,公司还股东借款,是否股东在归还单据上签字就可以了?

易嘉财税-戴崇恩:公司向股东还款,股东需向公司开出收据。


问答五

网友:各位老师有问题请教一下:建安业有前期认证本期抵扣的情况吗?还有:建安业一般纳税人工程款已进账,税也在施工所在地预缴了,但未开发票,在申报表填写时用填已进工程款金额吗?还是直接填预缴税款数,待开完发票后再填进账工程款数?望老师回复。是新认定的营改增建筑业一般纳税人。

易嘉财税-曾雪枫:除了辅导期,暂时没有前期认证本期抵扣情况。按照现在的管理要求,一般纳税人人,先机构所在地登记备案,视不同情况,开具外经证;后劳务所在地预缴税款;回机构所在地自己开发票。正常来说,不存在已预缴,未开票情况

网友:您好@易嘉财税--曾雪枫老师:现在是这个情况甲方先不要发票,等完工后一起开发票,但税款已经按已进工程款数在施工所在地缴纳。报表如何填写?

易嘉财税-曾雪枫:甲方先不要发票,但是税款已经预缴了。
一、主表27行“本期已缴税额”需要反映在预缴税款,属于28行“①分次预缴税额”。
二、附表一,因为未开具发票,是否填写,要看会计上是否确认为收入:
1、确认为收入了,需要填写在“未开具发票”中 。实际开具发票时,未开发票收入为负数,根据开具发票是专用发票、普通发票。填写在“开具税控增值税专用发票”或“开具其他发票”中。
2、未确认收入,不需要填写附表一。
由于建筑许多都是跨年度的。上述第二种情况中1,有可能未开具发票在16年,但是实际开具发票在17年或者以后年度了。会跨年度,所以在这种情况下,建议企业还是保持预缴税款与开具发票的时间的一致性。


问答六

网友:老师早上好!请问:上月只有销项税额,企业已经全额缴税。本月购进发票抵扣实际上是上月未做进项的发票,账务如何做合适?谢谢

易嘉财税-曾雪枫:规范的做法,上月暂估,结转成本。本月暂估冲回,按发票重新做。


问答七

网友:请问老师,税务局来检查我们,让我们补缴税款,说我们税负太低,我们不想交,但是,税务局有转变了方法,说让我们预交店税款,我们该交么?

易嘉财税-戴崇恩:那你们公司之前的税是不是按正常的经营情况交的呢?

网友:戴老师,我们是正常交税的,没查账。
易嘉财税-戴崇恩:如果说你税负低是正常的,不存在少交税的问题,税局提出不合理要求完全可以拒绝的。

问答八

网友: 老师,失控专票如何做账务处理?

易嘉财税-戴崇恩:是收到这样的发票了吗?

网友:3月份4张专票认证通过,4月份申报比对相符,8月税局说是失控发票

易嘉财税-戴崇恩:税局说原因了吗?是不是开票企业出问题了,你跟开票企业联系过没?

网友:开票企业说也正常申报纳税了

易嘉财税-戴崇恩:那你们两家就这个情况一起和科局沟通啊,总要有个理由啊?

网友:对方查不出原因,税官要我先做进项转出

易嘉财税-戴崇恩:你这个问题只能问税局要原因了。销售方税报了过了小半年税局说失控总要给个理由啊,这个只能找税局。如果企业自己不想去沟通这个问题,就只能听他的,吃包子转出进成本。

网友:税官说金税工程的失控发票都是系统自动生产的,不容怀疑

易嘉财税-戴崇恩:这回答真是。再怎么系统生成,校验关系也是人工设的,你要给企业原因企业才能有针对性的解决啊。

网友:他要我先做转出,他再和对方税局发函

易嘉财税-戴崇恩:后面这句是关键啊,税局也在处理中啊。那你先转出呗,盯结果吧


问答九

网友:戴老师,我们公司之前一直是零申报的小规模纳税人,10月份要变更成一般纳税人,之前的会计账目都比较混乱,现在要变更成一般纳税人,需要把以前的账目全部重新整理吗?

易嘉财税-戴崇恩:能整理的就整理一下吧,今后的账好好处理


问答十

网友:亲们,请教一个问题,我们给供应商预付款,由于其中变故,我们现在想收预付款利息,怎么算?谢谢大家。
是按照银行同期存款利率算还是贷款利率算

易嘉财税-戴崇恩:去谈!所得税税前扣,是同期同类贷款。

网友:戴老师,您好,是按照中国人民银行同期贷款利率算,对吗?那么同期是指实际付款日期还是其他日期?谢谢您。

易嘉财税-戴崇恩:2011,34号文件。按省内的,事前打电话问税局

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