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易嘉财税大讲堂精彩问答整理——第八期

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发表于 2017-1-10 15:06:21 | 显示全部楼层 |阅读模式
问答一

网友:你好老师,本月没有进项税,有销项税,但上月留抵税额仍大于本月的销项,本月分录怎么作?

易嘉财税-戴崇恩:上月留抵大过本月销项,月末借方数大于贷方数,不用单独做分录。


问答二

网友:请问我10万元成本的货物卖出去15万元,增值部分5万元除了交17%的税外还要交多少钱的税,10万的成本是含税的

易嘉财税-戴崇恩:还要交城建、教育费附加,视区域不同可能还会有水利基金啥的。购销合同要交印花税。汇算时企业所得税

网友:是不是除了17%的增值税还要交25%的所得税?总计要交5万元的42%

易嘉财税-戴崇恩:流转税和所得税的税基是不一样的,不能直接这么算

网友:您能举个例子吗?谢谢

易嘉财税-戴崇恩:企业所得税的应纳税所得额是要按以下这个公式计算的::应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损


问答三

网友:请问,我们公司从app store收款 AppStore扣了30%手续费 这部分钱我们公司需要代扣代缴增值税吗

易嘉财税-曾雪枫:公对公,这一块,应该对方开具发票啊。不涉及代扣代缴的问题,

网友:这个是他们境外的公司结的美元给我们直接扣下了手续费

易嘉财税-曾雪枫:如果是境外的,你需要代扣,除了增值税问题,还涉及到预征企业所得税的问题。而且不知道你的合同,如果是按佣金的话,这一块,已经超过企业所得税前扣除的5%的标准。如果是你对外支付,要先备案,代扣增值税后、企业所得税后,才可以开具一个税务证明。外管局,才可以境外支付。你这一块,直接咨询税局吧,看需要什么手续。

网友:是我们从AppStore收款 100%的款 他们扣下30% 打给我们70%,我们不需要境外支付。我是想问 他们扣下的30%,我们公司需要代扣代缴增值税和企业所得税吗

易嘉财税-曾雪枫:要看具体的业务,和合同。收益与境内的关系。这一块界定比较复杂,平时基本上接触不到。所以咨询主管税局最保险。

网友:好的 谢谢曾老师

易嘉财税-曾雪枫:当时我一个朋友,拿着类似的合同,不过她们是境外支付的。有时候被界定为免征营业税,有时候被界定为应税营业税。
AppStore,说老实话,这个业务第一次听说。是那么委托收款的财务公司,还是什么。你咨询税局后,可以和我们大家分享一下。
除了你是否代扣义务后,你还要考虑你家企业所得税的扣除问题。这个30%,如果界定为佣金,你肯定是超比例了。


问答四

网友:曾老师,请问您,我单位是今年六月到税务局报道的,营业执照的印花税和账本的印花税一直没有申报,请问现在申报来得及吗?

易嘉财税-曾雪枫:可以的。账本的印花税,不是在网上申报。你需要去大厅买印花税票

网友:那就把营业执照的先申报了,谢谢曾老师

易嘉财税-曾雪枫:别忘记了,实收资本和资本公积的印花税。

网友:嗯,这些我都申报了


问答五

网友:请问曾老师,幼儿园收的保教费办了减免备案了,记账时还用做计提增值税再减免这一步吗?谢谢!

易嘉财税-曾雪枫:直接减免,不入库的话,可以不计提城建,教育

网友:谢谢老师!


问答六

网友:没注册资本的应业执照是不是贴5元印花?

易嘉财税-曾雪枫:营业执照正本需要贴花5元,根据《国家税务局 国家工商行政管理局关于营业执照、商标注册证粘贴印花税票问题的通知》(1989〕国税地字第113)第五条规定,对因各种原因更换营业执照正本的,视为新领营业执照正本,应按规定纳税。


问答七

网友:请问下公司注销实收资本有余额,未分配利润为亏损,股东要交个人所得税吗?

易嘉财税-曾雪枫:要先清理资产,债权债务。清理完,账面只剩下现金、实物资产(无法变卖的)。往来款,要清理完。清理后剩下的资产,不足实收资本的,不涉及到个人所得税。

网友:是不是公司在10月初就没有经营进入清算阶段,要做清算的凭证,生成资产负债表上只有实物及现金。那假如我那其他应收款收回来后但小于实收资本还要交个人所得税吗?还是要交企业所得税?交还是不交?

易嘉财税-曾雪枫:清算过程,有一个清算企业所得税,是清算所得,还是亏损。清算完,剩余财产的分配,涉及到个人所得税问题。


问答八

网友:请问,小规模纳税人分包建设工程,总承包人(一般计税)如何计税?是扣税还是差额?就是有资格的小规模纳税人分包了部分工程,当总承包商接到分包商的专票后,它当月申报时是扣税还是扣额?

易嘉财税-曾雪枫:看总包是一般计税方法,还是简易计税方法。前者抵进项,后者差额。


问答九

网友:请问下公司以后进行所得税清算时,像公司的刷卡费用(客户购买商品刷卡)我列为财务费用科目,能不能列支做税前扣除,因为没有票据支持?

易嘉财税-曾雪枫:这个1%的刷卡结算费用,结算方应该有票据的吧。

网友:只有个刷卡POS条,但这个我们入到主营业务收入的单据里的,因为上面有刷卡金额。

易嘉财税-曾雪枫:这个POS单就可以了。你要100%做收入,刷卡费用计入财务费用。差额是你入账的钱。


问答十

网友:老师,我是小型微利企业,今年亏损,您说的减免表的3行填0吗?还是负数?

易嘉财税曾雪枫:填写0,不可以填写负数。还有一个减免税明细表,需要填写

网友:老师,小微企业实际利润累计数,这个填负数吗?就是黑色汉字那个

易嘉财税曾雪枫:这个必须填写负数,但是符合小型微利企业只能填写0了

网友:小微企业怎么申请?

易嘉财税曾雪枫:小规模增值税的小微不需要申请。企业所得税以当地税局要求为准,除非特别要求,这一块也不需要申请的

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